{"id":21450,"date":"2022-02-28T10:00:00","date_gmt":"2022-02-28T09:00:00","guid":{"rendered":"https:\/\/www.thomas-krenn.com\/de\/tkmag\/?p=21450"},"modified":"2022-03-09T15:48:19","modified_gmt":"2022-03-09T14:48:19","slug":"sofortabschreibung-fuer-hardware-und-software","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.thomas-krenn.com\/de\/tkmag\/allgemein\/sofortabschreibung-fuer-hardware-und-software\/","title":{"rendered":"Sofortabschreibung f\u00fcr Hardware und Software"},"content":{"rendered":"\n<p><em>Die Corona-Krise stellt viele Firmen vor gro\u00dfe Herausforderungen, Eigenkapital und Gewinne schwinden. Um die Situation zu entspannen und Investitionen anzuregen, hat die Bundesregierung die Abschreibungsfristen f\u00fcr digitale Wirtschaftsg\u00fcter verk\u00fcrzt. Hardware und Software lassen sich nun bereits im Jahr der Anschaffung abschreiben.<\/em><\/p>\n\n\n\n<div style=\"border: solid 1px #ffffff; background-color: #eeeeee; border-radius: 8px; padding: 10px;\"><span style=\"text-decoration: underline;\"><strong>Inhalt:<\/strong><\/span>\n<p> <\/p>\n\n<ul><li><strong><a href=\"#Ziele\">Ziele der neuen Abschreibungsfristen<\/a><\/li><li><a href=\"#Software Hardware\">Neue Abschreibungsfristen f\u00fcr Software und Hardware<\/a><\/li><li><a href=\"#digitale Wirtschaftsg\u00fcter\">Sofortabschreibung digitaler Wirtschaftsg\u00fcter<\/a><\/li><li><a href=\"#Fazit\">Fazit: Das ist wichtig f\u00fcr Sofortabschreibungen<\/a><\/li><\/strong><\/ul><\/div>\n\n\n\n<p>Im Februar 2021 haben Bundestag und Bundesrat das Dritte Corona-Steuerhilfegesetz verabschiedet. In diesem Zusammenhang \u00e4nderten sich auch die Abschreibungsm\u00f6glichkeiten f\u00fcr Hardware und digitale Wirtschaftsg\u00fcter gem\u00e4\u00df<strong> <\/strong>Einkommensteuergesetz (EStG). Dort regelt \u00a7&nbsp;7 die<strong> <a href=\"https:\/\/www.gesetze-im-internet.de\/estg\/__7.html\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">Absetzung f\u00fcr Abnutzung oder Substanzverringerung<\/a>, <\/strong>w\u00e4hrend die betriebsgew\u00f6hnliche Nutzungsdauer in der<strong> <a href=\"https:\/\/www.bundesfinanzministerium.de\/Web\/DE\/Themen\/Steuern\/Steuerverwaltungu-Steuerrecht\/Betriebspruefung\/AfA_Tabellen\/afa_tabellen.html\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">Abschreibungstabelle f\u00fcr allgemein verwendbare Anlageg\u00fcter<\/a> <\/strong>(\u201eAfA-Ta\u00adbel\u00adle AV\u201c) definiert ist.<\/p>\n\n\n\n<p>Die Grundlage f\u00fcr die neuen Abschreibungsfristen bildet ein Schreiben des Bundesfinanzministeriums, das sich mit der <strong><a href=\"https:\/\/www.bundesfinanzministerium.de\/Content\/DE\/Downloads\/BMF_Schreiben\/Steuerarten\/Einkommensteuer\/2021-02-26-nutzungsdauer-von-computerhardware-und-software-zur-dateneingabe-und-verarbeitung.pdf\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">Nutzungsdauer von Computer-Hardware und -Software zur Dateneingabe und -verarbeitung<\/a> <\/strong>befasst. Demnach <strong>reduziert sich die in der AfA-Tabelle definierte Nutzungsdauer f\u00fcr Hardware und Software<\/strong> von bislang drei Jahren auf nur noch ein Jahr. Das bedeutet, dass die<strong> Herstellungs- bzw. Anschaffungskosten <\/strong>f\u00fcr digitale Wirtschaftsg\u00fcter<strong> bereits im Jahr der Anschaffung oder Herstellung als Betriebsausgaben abgezogen werden. <\/strong><\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"Ziele\">Die Ziele der neuen Abschreibungsfristen f\u00fcr digitale Wirtschaftsg\u00fcter<\/h2>\n\n\n\n<p>Die neuen Abschreibungsm\u00f6glichkeiten 2021 entsprechen einer <strong>\u201e<\/strong>untergesetzlichen Regelung\u201c, die bis auf Weiteres gilt. Das hei\u00dft, dass es sich um eine Anweisung an die Finanz\u00e4mter handelt, das Steuerrecht in einer bestimmten Weise anzuwenden. Mit diesen <strong>Anpassungen und Neuerungen<\/strong> verfolgt die Bundesregierung vor allem <strong>drei Ziele<\/strong>: <\/p>\n\n\n\n<ol class=\"wp-block-list\" type=\"1\"><li>Unternehmen in der Corona-Situation steuerlich entlasten<\/li><li>Die Investitionsbereitschaft stimulieren und f\u00f6rdern<\/li><li>Die Digitalisierung in Firmen bundesweit vorantreiben<\/li><\/ol>\n\n\n\n<p>Die neuen Abschreibungsfristen finden bereits Anwendung in den <strong>Gewinnermittlungen f\u00fcr Wirtschaftsjahre<\/strong>, die <strong>nach dem 31. Dezember 2020 <\/strong>enden. In Gewinnermittlungen nach dem 31. Dezember 2020 lassen sich die Grunds\u00e4tze der Regelung sogar auf entsprechende Wirtschaftsg\u00fcter anwenden, die in fr\u00fcheren Wirtschaftsjahren angeschafft oder hergestellt wurden.<\/p>\n\n\n\n<h2 id=\"Software Hardware\">Neue Abschreibungsfristen f\u00fcr Software und Hardware<\/h2>\n\n\n\n<p>Die neuen Regelungen gelten f\u00fcr Hardware und Software. Aus Sicht des Bundesministeriums f\u00fcr Finanzen umfasst der Bereich <strong><a href=\"https:\/\/www.thomas-krenn.com\/de\/produkte.html\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">Computer-Hardware<\/a><\/strong> in diesem Kontext: Computer, Desktop-Rechner, Notebooks, <strong><a href=\"https:\/\/www.thomas-krenn.com\/de\/produkte\/pcs-thinclients\/zero-thin-clients.html\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">Desktop-Thin-Clients<\/a><\/strong>, <strong><a href=\"https:\/\/www.thomas-krenn.com\/de\/produkte\/infrastruktur\/usv-anlagen.html\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">Workstations<\/a><\/strong>, Dockingstations, externe Speicher- und Datenverarbeitungsger\u00e4te (Small-Scale-Server), <strong><a href=\"https:\/\/www.thomas-krenn.com\/de\/produkte\/infrastruktur\/usv-anlagen.html\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">externe Netzteile<\/a><\/strong> sowie <a href=\"https:\/\/www.thomas-krenn.com\/de\/produkte\/infrastruktur.html\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\"><strong>Peripherieger\u00e4te<\/strong><\/a>. Laut dieser Definition handelt es sich bei \u201eComputern\u201c um Ger\u00e4te, die Logikoperationen ausf\u00fchren und Daten verarbeiten. Au\u00dferdem sind sie in der Lage, Eingabeger\u00e4te zu nutzen und Informationen auf Anzeigeger\u00e4ten auszugeben. Dar\u00fcber hinaus beinhalten sie in der Regel eine Zentraleinheit (ZE), die die Operationen ausf\u00fchrt.<\/p>\n\n\n\n<p>Als <a href=\"https:\/\/www.thomas-krenn.com\/de\/produkte\/software.html\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\"><strong>Software<\/strong><\/a><strong> <\/strong>im Sinne der neuen Gestaltung der Abschreibungsfristen f\u00fcr digitale Wirtschaftsg\u00fcter gelten <strong>Betriebs- und Anwender-Software zur Dateneingabe und -verarbeitung<\/strong>. Dazu geh\u00f6ren auch die nicht technisch-physikalischen Anwendungsprogramme eines Systems zur Datenverarbeitung sowie neben Standardanwendungen auch auf den individuellen Nutzer abgestimmte Programme (Individual-Software).<\/p>\n\n\n\n<h2 id=\"digitale Wirtschaftsg\u00fcter\">Die Sofortabschreibung digitaler Wirtschaftsg\u00fcter<\/h2>\n\n\n\n<p>Die Neuregelungen f\u00fcr Abschreibungsfristen digitaler Wirtschaftsg\u00fcter erfordern auch einen Blick auf das Thema <strong>Sofortabschreibung von digitalen Wirtschaftsg\u00fctern<\/strong> und die <strong>Beschr\u00e4nkungen f\u00fcr geringwertige Wirtschaftsg\u00fcter<\/strong> (GWG). Geringwertige Wirtschaftsg\u00fcter sind abnutzbare und bewegliche Wirtschaftsg\u00fcter, die sich selbstst\u00e4ndig nutzen lassen. Beispiel: Ein Bildschirm oder ein Drucker sind keine GWG. Ein Kombiger\u00e4t aus Scanner und Drucker allerdings schon, da es selbstst\u00e4ndig arbeiten kann.<\/p>\n\n\n\n<p>F\u00fcr GWG gilt grunds\u00e4tzlich, jedoch nicht vollumf\u00e4nglich: <strong>Bei Anschaffungskosten bis 250&nbsp;Euro ist ebenfalls eine Sofortabschreibung m\u00f6glich<\/strong>. Bei Betr\u00e4gen zwischen 250,01&nbsp;Euro und 800&nbsp;Euro kann man zwischen Sofort- oder Poolabschreibung w\u00e4hlen. Also grob gesagt: Die <strong>GWG-Grenzen liegen 2021 zwischen 250 Euro und 800&nbsp;Euro<\/strong>, eine Anhebung auf tausend Euro und ein Wegfall der Poolabschreibung steht f\u00fcr 2021 noch aus.<\/p>\n\n\n\n<p>Durch die neuen Abschreibungsfristen ergeben sich zudem neue Optionen f\u00fcr die Beschaffung von Hardware und Software. Es kann f\u00fcr Unternehmen interessant sein, hochwertige Hardware anzuschaffen.<\/p>\n\n\n\n<h2 id=\"Fazit\">K\u00fcrzere Abschreibungsfristen \u2013 das ist wichtig<\/h2>\n\n\n\n<p>Durch die neuen Regelungen f\u00fcr Abschreibungsfristen von digitalen Wirtschaftsg\u00fctern bekommen Firmen eine <strong>Option zur beschleunigten Abschreibung<\/strong>. Wichtig ist: Es handelt sich um eine Option, also um eine Kann-Regelung. Es besteht Wahlrecht, denn das Schreiben des Bundesministeriums f\u00fcr Finanzen an die Finanz\u00e4mter kodifiziert ein Wahlrecht. Steuerpflichtige k\u00f6nnen also <strong>frei entscheiden, ob sie die alten steuerlichen Abschreibungsregeln oder die neuen M\u00f6glichkeiten nutzen m\u00f6chten<\/strong>. Es gilt deshalb umso genauer zu validieren, welche Form der Abschreibung wann wie genutzt wird, um die Steuerlast \u2013 respektive Liquidit\u00e4t \u2013 zum Zeitpunkt t&nbsp;=&nbsp;0 oder in der Zukunft auszusteuern.<\/p>\n\n\n\n<div style=\"background-color: #f2f2f2; padding: 15px; height: auto; vertical-align: middle;\">\n<div style=\"display: inline-block; background-color: #f2f2f2; margin-right: 15px; vertical-align: middle; width: 80px; height: auto;\"><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" class=\"alignleft wp-image-8932\" src=\"https:\/\/www.thomas-krenn.com\/de\/tkmag\/wp-content\/uploads\/2013\/10\/kontakt.jpg\" alt=\"Logo_Shop_TKmag_klein\" width=\"78\" height=\"26\" \/><\/div>\n<div style=\"display: inline-block; background-color: #000000; vertical-align: middle; width: 1px; height: 27px;\"> <\/div>\n<div style=\"display: inline-block; background-color: #f2f2f2; margin-left: 15px; vertical-align: middle; width: 80%;\">Sie haben weitere Fragen zum Thema Abschreibungen oder Ihren IT-Projekten? Unsere Experten helfen Ihnen gerne pers\u00f6nlich weiter. <strong><a href=\"https:\/\/www.thomas-krenn.com\/de\/unternehmen\/kontakt-tk\/thomas-krenn-ansprechpartner.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">Schreiben Sie uns<\/a><\/strong>!<\/div>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Die Corona-Krise stellt viele Firmen vor gro\u00dfe Herausforderungen, Eigenkapital und Gewinne schwinden. Um die Situation zu entspannen und Investitionen anzuregen, hat die Bundesregierung die Abschreibungsfristen f\u00fcr digitale Wirtschaftsg\u00fcter verk\u00fcrzt. 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